山东晨鸣纸业集团股份有限公司实施企业
内部控制情况经验材料
一、公司基本情况
山东晨鸣纸业集团股份有限公司是以造林、制浆、造纸为主业的大型企业集团，全国首家A、B、H三种股票上市公司，拥有武汉晨鸣、晨鸣热电、齐河晨鸣、湛江晨鸣、江西晨鸣、延边晨鸣、吉林晨鸣等10多家生产子公司。总资产500多亿元，年纸品生产能力实现600万吨，进入中国企业500强和世界纸业30强，被评为中国上市公司百强企业和中国最具竞争力的50家蓝筹公司之一， “晨鸣”商标被认定为中国驰名商标。
二、内控建设实施情况
2011年公司按照财政部等五部委要求，参照《企业内部控制基本规范》及《中央企业风险管理指引》的规定和要求，编写了符合企业实际情况的《内部控制手册》，在公司范围内全面实施，本手册涵盖了公司及其所属单位的主要业务和事项，范围占公司总资产比例90%以上，重点关注高风险领域。主要编写、实施过程如下：
1、成立领导小组：公司成立了以董事长为主席、各子公司负责人及各部室负责人为委员的内部控制体系建设委员会，下属单位内控机构和人员负责本企业的内控体系建设和运行维护工作，同时聘请德勤华永会计师事务所协助开展内控建设工作,。
2、内控范围的确定：采用自上而下的方法，根据各公司财务、经营情况确定公司内控范围。
3、内控规范的总部试点：对公司组织架构、业务流程进行分析梳理，识别各流程的关键风险，确定控制目标和关键控制活动，形成风险控制矩阵，与标准进行对标诊断，检查设计有效性，整理分析缺陷的性质和产生原因，于2011年5月底前，与咨询机构制定整改方案。
4、内控规范的全面推广：在总部试点的基础上，于
5、整改方案的确定及落实：于
6、总部内控执行的符合性测试：设计符合性测试底稿，明确测试方法、流程，于
7、其他公司内控执行的符合性测试：参照总部符合性测试底稿要求对其他公司进行内控执行符合性测试，并于
8、内控体系的持续优化：针对符合性测试中发现的问题，进行持续优化，同时组织全员学习，确保内控制度的贯彻执行，稳步推进企业内控规范工作。
三、内控体系的主要内容
公司制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循，形成较为规范的管理体系。主要内容如下：
1、基本控制制度：
公司制订《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《信息披露管理制度》、《独立董事工作制度》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。
2、业务控制制度
（1）采购供应管理方面
公司采购供应实行集团统一采购，子公司零星采购模式，始终坚持“货比三家，公开招标”原则，着重过程控制，有效降低采购成本。公司制定了《采购管理制度》、《供应商管理制度》等相关制度，为保障生产供应，降低采购成本提供制度保障和支持。
（2）生产管理方面
公司制定《集团生产调度管理制度》、《停机考核管理制度》、《纸机运行率考核管理制度》等生产管理制度，针对生产存在的问题点重点分析，规范操作，堵塞漏洞。保障公司生产在确保产品品质基础上，扩大产能，提高运行效率。
（3）销售管理方面
公公司制定《合同管理制度》、《对账管理制度》、《信用管理制度》、《营销价格管理制度》及《业务系列交接管理制度》等一系列制度规范，并通过制度有效执行，坚持“及时发现，及时上报，及时处理”的风险客户处理原则，实现了销售客户风险的总体控制。
3、财务管理控制方面
（1）预算管理方面
公司通过制定全面预算管理，提高经营目标计划性，量化了考核指标，有效防止损失、浪费的发生；同时定期与生产、销售系统召开成本分析专题会议，及时调整产品结构，优化生产工艺，实现效益最大化。
（2）资金管理方面
财务部对资金筹资、融资、支付、占用进行全过程控制，推进精细化管理，强化资金管理风险意识，保证资金供应，降低资金运行成本。
（3）应收帐款方面
建立风险预警制度，每月由财务部对应收帐款进行全面分析，通过欠款、帐龄等指标分析及时发现风险客户，及时预警。同时强化了应收帐款对帐工作，有专职往来对帐会计，通过对帐对客户资信、经营等情况进行全面、实时监控，有效降低业务风险。
（4）存货管理方面
公司每月由相关职能部门对大宗原材料、成品等物资进行全面盘点，对存在问题采取“三个及时”“三不放过原则”，确保帐实相符。
（5）固定资产方面
公司通过对固定资产的确认、改良、调拨、出租、出售、拆除及报废等各环节进行核算和控制，每月由财务部门组织人员进行抽盘，定期对固定资产使用情况进行综合评估，以便全面了解和掌握公司固定资产现状。
4、对外投资管理、对外担保、关联交易控制制度
（1）公司重大投资坚持合法、审慎、安全、有效的原则，控制投资风险、注重投资效益。《公司章程》中对董事会及股东大会在重大投资的审批权限方面均有明确规定。
（2）《公司章程》对对外担保的权限作了具体明确的规定，执行《深圳证券交易所股票上市规则》关于对外担保累计计算的相关规定。同时公司制定了《融资、担保工作程序》，除对控股子公司的担保外，无其它对外担保事项。
（3）《公司章程》对公司股东大会、董事会审议关联交易事项的权限、审计程序、关联董事回避、关联股东回避等均作明确的规定。公司不存在被控股股东及其关联方占用、转移公司资金、资产及其它资源的情况。
5、内部监督控制制度
公司建立严格的内部控制制度，有效地保证各种信息的真实准确和资产的安全完整。公司通过内部审计体系建立，制定了《审计垂直管理制度》、《财务审计制度》、《物资采购审计制度》、《建设项目内部审计制度》、《工程决算审计制度》及相关制度细则，有效保障内部监督控制制度的执行。
四、内控建设取得的成效
（一）通过进一步完善制度建设，规范了业务流程：公司通过内控测试，确定业务关键点，规范和界定了各部门、各岗位的岗位职责，避免了职能交叉、缺失或权责过于集中的现象发生；使业务流程更加理顺。
（二）通过推行全面预算制度和完善绩效考核机制，为公司经营目标的实现提供了保障：公司结合内部控制制度建设，在集团范围内推行全面预算制度，对预算内容、预算控制及预算调整等做了明确规定，全员参与，制定细化考核指标、岗位职责，完善绩效考核机制，考核指标落实到各公司、各部室、每一位员工，管理水平、工作效率大幅提高。
（三）通过健全控制体系，提升了整体管控水平：公司制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保了各项工作都有章可循，各关键点都处于可控状态，形成了较为规范的管理体系。
五、总体评价及下一步工作计划
公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。但我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。因此下一步公司将致力于以下工作：
1、高度重视并持续推进内控管理工作。公司将继续扩大宣传，完善制度、流程，按标准做事，坚持职责明确、责任明确、权益明确的原则，使内控管理深入企业文化。
2、进一步丰富内部控制内容。在总体内控管理思想引导下，进一步完善各专业系统的内部风险管理和控制，主要包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。