姜芳副厅长在全省行政事业单位内部控制规范培训班暨实施工作推进会议上的讲话
（2014年5月29日）
同志们：
为进一步提高我省行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，省财政厅举办全省行政事业单位内部控制规范培训班，并联合省审计厅召开内部控制规范实施工作推进会议。召开这次会议非常及时、很有必要，我参加这次会议与大家一起交流行政事业单位的内控规范问题，感到非常高兴。
下面，我代表省审计厅讲三点意见，供大家参考。
一、充分认识实施《内部控制规范》的重要性
内部控制作为行政事业单位内部治理的重要基础，是一项重要管理活动。实施好《内部控制规范》，对于规范行政事业单位的财政财务管理，加强对权力运行的制约和监督，防范内部风险隐患，提高行政事业单位的履职能力和财政资金使用效益，降低行政成本，以及推进审计工作科学化、规范化，都具有十分重要的意义。
（一）实施《内部控制规范》，是规范权力运行、推进廉政建设的需要。
党的十八届三中全会指出：必须构建决策科学、执行坚决、监督运行有力的权力运行体系，健全惩治和预防腐败体系。习近平总书记在中纪委全会上强调，要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。李克强总理指出，要用制度管权、管人、管钱，给权力涂上防腐剂、戴上“紧箍咒”，真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。从一定意义上说，实施《内部控制规范》，建立和实施完善的内部控制制度，对于约束和规范权力运行，强化财政财务管理和廉政建设，具有重要的促进作用。
（二）实施《内部控制规范》，是提高行政事业单位履职能力的需要。
行政事业单位作为社会公共事务的管理者、监督者和公共服务的提供者，在经济社会发展过程中起着至关重要的作用，能否有效地履行职能，关键在于是否具备较高的管理水平。目前，我省行政事业单位内部控制总体上还比较薄弱，实施《内部控制规范》是提高行政事业单位履职能力的有效途径。借助科技手段，将经济运行的决策、执行和监督等环节整合到统一的平台，加强对单位层面和业务层面的内部控制，确保财务记录、财务报告信息和其它管理信息的及时、可靠、完整，强化对绩效的考核和监督，不断地提高单位管理水平，促进行政事业单位规范化、科学化管理，是增强行政事业单位履职能力的有效途径。
（三）实施《内部控制规范》，是提高财政资金使用效益、降低行政成本的需要。
美国经济学家弗里德曼有一个著名的观点：“花自己的钱办自己的事，最为经济；花自己的钱给别人办事，最有效率；花别人的钱为自己办事，最为浪费；花别人的钱为别人办事，最不负责任。” 行政事业单位花钱办事基本属于后两类情况，国家机关不是企业，不会挣钱，花的都是纳税人的钱，显然是花别人的钱办自己的事和花别人的钱办别人的事，很容易产生不负责任和损失浪费情况，如果没有规范有效的内控制度和措施，就可能造成行政成本居高不下。西方国家坚持“经济人”假设，靠建立并严格实施完善的管理制度，实现对人的行为的约束，从而实现良治。人性是相通的，我们也不可以过分依赖人的觉悟和自律，实现管理目标。因此，要想管好行政事业单位的财务，必须坚持自律和他律相结合，在加强教育、增强守法意识的前提下，贯彻实施《内部控制规范》，在公开透明的情况下，严格按照一定的程序和步骤管理财政财务收支事项，厉行节约、精打细算，促进提高财政资金和国有资产的使用效益，降低行政成本。
（四）实施《内部控制规范》，是推进审计工作科学化、规范化的需要。
实施内部控制规范，对审计工作也会产生强大的推动作用。一是为审计工作提供了制度依据。审计的首要职责是对单位各项经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督检查，保证各项活动在法制的轨道内进行，这不仅依赖于审计工作的有效开展，更依赖于规章制度的建立健全。内部控制规范的实施，为审计工作提供了新的标准和尺度，有利于提高审计结论的准确性和审计报告的科学性、建设性。二是可以节约审计资源。尽管我省行政事业单位财政财务管理总体情况越来越好，日益规范完善，但各单位的规范化程度存在较大差异，不平衡性非常突出，有的部门单位执行财经法纪不够严格、落实改革措施不够到位，有的部门单位内控管理不严，特别是对所属单位的管理控制比较粗放。为此，审计部门每年都要耗费大量的人力物力去监督检查，但有些单位存在的问题仍长期得不到纠正，有的屡查屡犯。《内部控制规范》的实施，必将促进行政事业单位提高管理水平，从根本上减少问题发生，从而节约审计资源和监督成本，更好地实现管理目标。
二、近几年审计发现内部控制方面存在的问题
近年来省审计厅非常重视对各部门单位内部控制方面的审计，无论是预算执行审计、经济责任审计，还是其他专项审计，都将单位遵守财经法纪、建立健全和执行内部控制度情况作为审计的重点内容。从审计情况看，近年来各部门单位在省委、省政府的正确领导下，坚持依法行政、依法理财，认真履行财政财务管理职责，积极落实财政改革措施，强化内部管理控制，财政财务管理逐步规范完善，总体情况良好。但也发现了一些问题：
（一）对财务管理重视不足，内部控制意识不强。
有些部门单位重业务轻财务，认为财务是辅助工作，对财务管理工作不重视，未根据国家的有关要求，结合本单位的实际情况制定预算管理、会计人员岗位责任、内部牵制、财务收支审批、内部稽核等方面的内部控制制度，财务管理工作不系统、不规范、不严格。
（二）虽然制定了内部控制管理制度，但未认真执行。
有些行政事业单位，制定了很多内部控制制度，但在实际工作中没有严格执行，有的制度形同虚设，有的制度甚至只是为了应付有关部门的检查。例如：有的部门单位固定资产增减不及时调整相关账目；有的库存现金严重超限额及超范围支付；有的随意核销债权债务；有的报销虚假发票、奢侈浪费、财务不透明等。
（三）制定的内部控制制度不合规。
有些部门单位制定的内部控制制度不符合国家法律法规的规定，有些与上级部门的规定有冲突，甚至超越权限。如有的部门单位制定的电话费补贴制度，随意扩大补贴范围和标准；有的部门单位制定的财务收支审批制度，规定的资金审批权限过大，起不到规范约束作用，造成财务收支混乱等。
三、对下一步工作的建议
（一）重视内控管理工作，营造有利于《内部控制规范》实施的良好环境。
各部门单位内控管理薄弱的主要原因，在于单位领导对内控管理工作重视不够，有关人员不执行相关制度，导致执行效果差；有关部门在检查时只检查制度的制定情况，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度走过场。因此，各部门单位应高度重视《内部控制规范》的贯彻实施效果，加强组织领导，健全工作机制，保障《内部控制规范》顺利实施。
（二）搞好配套制度建设，为《内部控制规范》实施提供制度条件。
各部门单位应按照《内部控制规范》要求，结合中央八项规定，以及《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《违规发放津贴补贴行为处分规定》和《党政机关国内公务接待管理规定》的贯彻实施，制订形成符合部门单位实际的内控制衡制度，以及预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面的内部控制制度，确保《内部控制规范》有效实施。
（三）不断总结完善，提高内部控制水平。
《内部控制规范》是一项重大的管理制度创新，需要各部门单位结合实际，不断探索总结，注重完善提高。各部门单位对业务风险的评估、内控制度的拟订、内控效果的评价等各环节工作，都应力戒形式主义，要通过调查研究，先行先试，总结经验、剖析问题，不断强化完善内控制度建设，使内控机制真正发挥作用，取得实效。
以上意见，如有不妥之处请批评指正。谢谢大家。