各市财政局，省直各单位：

为进一步推动山东省行政事业单位内部控制实施工作，加强风险防控机制建设，提高行政事业单位经济活动管理水平，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）等法律和有关规定，我们制定了《山东省行政事业单位内部控制手册》（模板）（电子版请到山东会计信息网通知公告栏自行下载）。该模板为通用参考，满足一般行政事业单位的基本需求，各单位可根据本单位具体情况进行增加、删减等修改，建立符合本单位实际的内控操作手册，建立健全单位内部控制体系。

附件：1、山东省行政事业单位内部控制手册（模板）.doc
2、山东省行政事业单位内部控制手册（模板）-附录相关法律法规新版.doc

2017年7月21日