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行政处罚决定书

发布日期:2019-01-10 11:13 浏览次数:

山东金德会计师事务所有限公司:

  经查,你单位2017年12月6日出具的《山东中鲁文化产业有限公司财务情况审计报告》(鲁金德审字〔2017〕第A8137号)存在以下问题:

  一、报告的底稿档案中缺少审计计划、复核记录。

  二、审计报告出具结论没有获取充分、适当的审计证据。

  1.报告中关于“2015年3号楼租金40万元没有入账”“2015年唐王土地租金利润15万元,未入账”的审计意见,均未调查获取相关租赁合同、询证函等审计证据;

  2.报告中关于“滑雪场保证金50万元及2016年和2017年每年20万元租金没有入账”的审计意见,未获取询证函等审计证据;

  3.报告中关于“黄起财支付给白鹤集团的400万元租金”的审计意见,未获取相关审计证据;

  4.报告中关于“预估每年多支付费用70多万元”的审计意见,未获取保安人员名单等审计证据;

  5.报告中关于“以付租金、投资等名义,据称以赵新名义借款300多万给园区,至今已形成巨额利息,使园区巨额亏损”的审计意见,未获取合同或协议、原始凭证、账面记录、询证函等审计证据;

  6.报告中关于“对于黄起财借款386万元”的审计意见,其中30万元获取借款证据,其余356万元未获取借款证据和支付利息证据;

  7.报告中关于“园区在十六里河筹备营销办公室一处,购买了办公用品及家具等,但办公室园区未使用,至今购买的办公用品及家具未收回,据查,已由黄租赁给他人使用”的审计意见,未获取购置原始凭证、租赁合同等审计证据。

  上述事项有财政检查工作底稿等证据佐证。

  本机关认为,上述事项不符合《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条第二款“注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录”和《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第十条“注册会计师应当根据具体情况设计和实施恰当的审计程序,以获取充分、适当的审计证据”的规定,违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条第一款“注册会计师执行审计业务,必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告”的规定。现依据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条第一款“会计师事务所违反本法第二十条、第二十一条规定的,由省级以上人民政府财政部门给予警告,没收违法所得,可以并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款;…”的规定,决定对你单位作出以下行政处罚:给予警告,没收违法所得2000元,处以罚款6000元。依据《中华人民共和国行政处罚法》第四十六条第三款和第五十一条规定,你单位应当自收到本决定书之日起15日内,到本机关领取非税收入通用票据,然后到银行缴纳罚款,到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的3%加处罚款。

  如对本决定不服,可自收到本决定书之日起六十日内,依法向山东省人民政府或中华人民共和国财政部申请行政复议或自收到本通知书之日起六个月内直接向济南市市中区人民法院提起行政诉讼。逾期不申请复议,也不向人民法院起诉,又不履行本处罚决定,本机关将依法强制执行或申请人民法院强制执行。

  联系单位:山东省财政厅监督检查局

  联系电话:0531-82669879

  联系地址:济南市济大路3号

 

 

 

                                                  山东省财政厅

                                                  2019年1月8日



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