鲁财会〔2023〕2号
各市财政局，省直各部门（单位）:
为贯彻落实党中央、国务院关于严肃财经纪律的决策部署，切实发挥财会监督作用，提高会计信息质量，为经济高质量发展提供支撑，2022年，我厅在全省行政事业单位组织开展了“会计基础工作规范年”活动，各单位积极开展规范化建设、自评，各级财政部门组织开展现场调研、督导，活动取得了明显成效。现将规范年活动开展情况通报如下：
一、活动开展基本情况
紧紧围绕“强基础、提质量”这一中心任务，坚持问题导向，制定印发《全省行政事业单位“会计基础工作规范年”活动实施方案》，提出5大建设任务、14项建设标准，为行政事业单位会计基础工作规范化建设明确了目标任务，通过规范化建设，坚决纠正各类会计违规行为，着力补齐会计工作短板。本次活动呈现四个特点：
（一）坚持协同推进，活动组织扎实有效。本次活动采取省财政厅统一部署、省市县三级财政部门联动的方式，明确职责分工，压实工作责任，确保活动“横向到边、纵向到底”，实现全省行政事业单位全覆盖。活动开展过程中坚持从“指导”和“监督”两个发力点着手，一方面，加强宣传、培训，强化日常工作指导；另一方面，加强调研、督导，采取现场调研、交流研讨、成果展示相结合等方式，发掘优秀单位发挥示范作用，督促薄弱单位积极整改，确保活动实施成效。
（二）坚持建章立制，会计工作秩序更加规范。各单位严格落实各项会计法律法规和国家统一的会计制度，强化单位内部制度建设，修订完善财务管理制度、会计核算办法、内部控制制度、会计档案管理制度等，为会计基础工作规范化建设提供制度支撑。
（三）坚持数字赋能，会计信息化建设不断深化。各单位加大会计信息化建设力度，网上报销平台建设进程加快，会计凭证无纸化报销、入账、归档应用范围不断扩大。部分单位整合现有信息系统，以资金控制为核心，将预算管理嵌入项目管理全流程，加快业务与财务融合，打破信息壁垒，实现数据共享。
（四）坚持多点发力，财务管理水平进一步提升。各单位以会计基础工作规范化建设为契机，结合财政改革各项重点任务，创新工作方式方法，不断提升财务管理规范化、标准化和专业化水平。加强预算管理，完善预算支出标准，硬化预算约束；加强绩效管理，积极打造全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系；加强资产管理，开展资产专项清查，集中解决历史遗留问题。
通过“会计基础工作规范年”活动，各级财政部门对全省行政事业单位会计工作现状进行了摸底，理清了会计工作中存在的短板和不足。各行政事业单位积极推进问题整改，一定程度上解决了单位存在的财会力量薄弱、会计信息质量不高、内部控制不健全、会计监督职能弱化等突出问题，推动了全省行政事业单位会计工作提质增效。
二、单位会计基础工作建设情况
从各单位上报报告和现场调研情况来看，各行政事业单位会计基础工作总体较为规范，但也存在一些问题，具体情况如下：
（一）会计机构设置基本合理。大多数单位对会计工作比较重视，能够根据单位会计业务需要合理设置会计机构和会计工作岗位，严格执行不相容岗位分离制度，明确职责分工，能够保证单位正常的经济业务事项核算。在机构和岗位设置方面，有的单位单独设置会计机构，统一负责会计核算、预决算管理、资产管理、政府采购等多项工作，有的单位将会计机构与资产管理、政府采购等机构分设，有的单位在办公室等综合管理机构中设置会计工作岗位。在专职会计人员配备方面，由于认识不足或编制限制，部分单位存在其他岗位非专业人员兼职从事会计工作的现象，个别人员数量较少的单位只配备一名会计人员，不相容岗位分离原则难以落实。在会计人员轮岗方面，受制于会计人员数量和会计工作专业性较强等原因，大部分单位会计人员的工作岗位无法实现有计划的轮换，少数单位能够实现在会计机构内部不同工作岗位之间进行轮换。
（二）会计人员任用较为规范。总体上看，会计人员队伍基本稳定，大多数单位会计人员任用较为规范。各单位会计人员具备较强的专业知识，不少会计人员取得了高级会计师、正高级会计师资格，个别会计人员入选国家、省、市级高层次会计人才培养项目，综合素质得到全面提升。但从现场调研情况来看，部分单位会计人员未参加信息采集，每年完成继续教育的主动性不强，业务素质有待进一步提升。个别单位会计机构负责人（会计主管人员）不符合《中华人民共和国会计法》规定的任职要求，主要存在于未独立设置会计机构、由其他内设机构领导兼任会计主管人员的单位。
（三）单位会计核算基本规范。自政府会计准则制度实施以来，各级财政部门通过大力宣传、分层次培训、编写实务操作手册等举措，统筹推进政府会计改革，积极推动政府会计标准体系落地。目前，全省绝大多数行政事业单位已按政府会计准则制度进行会计核算，随着财政预算管理一体化系统的全面应用，我省多数行政事业单位已采用一体化系统进行单位会计核算，在会计凭证填制、会计账簿登记、财务报告编制等方面总体来看已比较规范。但是，少数事业单位和个别乡镇，还存在制度执行不到位等问题。部分单位存在原始凭证不完备、签字盖章手续不完善、资产核算相对薄弱、资本化支出费用化处理、预算管理一体化系统操作不熟练等问题。
（四）内部管理制度基本健全。大部分单位建立了内部管理制度，并以此次规范年活动为契机，对财务管理制度、会计核算办法、内部控制制度等进行了修订完善，针对不同类型业务，梳理风险点，制定流程图和风险防控措施，对单位防范业务风险、提高财务管理水平，发挥了积极作用。但是，部分单位未建立内控风险评估机制，或内控风险评估机制落实不到位；部分单位存在制度流程不精细、合同管理不规范、会计交接制度不完善、会计档案保管和销毁程序不规范等问题。
（五）会计监督职能作用有效发挥。绝大多数单位会计机构和会计人员能够严格遵守财经纪律，对本单位原始凭证进行有效审核和监督，对实物、款项、财务收支进行有效监督，对单位制定的预算、财务计划等的执行情况进行有效监督，对违反单位内部会计管理制度的活动进行制止和纠正。但是，部分单位会计监督停留在事后报账、记账阶段，对经济活动事前、事中、事后的全流程监督有待加强。
在“会计基础工作规范年”活动中涌现出一批积极开展会计基础工作规范化建设，工作方法创新有效，工作成果可借鉴的单位，经研究，决定对366家单位予以通报表扬，其中，省直部门（单位）47家，各市319家，具体名单见附件。
三、下一步工作方向
（一）巩固活动成果，建立长效机制。规范化单位应巩固“会计基础工作规范年”活动中取得的成果，进一步提升会计工作标准化、信息化水平，共享会计工作先进经验。各部门、单位要强化问题整改，补齐工作短板，进一步加强会计核算，完善内部控制管理，强化会计监督，建立健全会计基础工作规范化建设长效机制，提高会计工作管理水平。
（二）发挥榜样作用，提升工作质效。各级财政部门要组织开展优秀单位成果展示、现场观摩等活动，发挥规范化单位的示范引领作用，对会计基础工作薄弱的单位，加强重点指导，督促问题整改落实；对普遍存在的共性问题，加强政策研究，制定相应措施，提出要求建议，进一步规范会计行为。
（三）完善激励培训，提升队伍素质。各级财政部门应建立完善会计人员队伍激励机制，提升会计人员责任感、荣誉感、归属感，更好地为经济高质量发展提供支持和保障。开展形式多样的宣传教育、专题培训、业务比武活动，全面提高会计人员的业务能力和综合素质。各级财政部门要组织好会计人员继续教育，提升继续教育质量，增强会计人员参加继续教育的积极性、主动性。进一步做好高端会计人才培养，打造一支精通业务、善于管理的高素质、复合型会计人才队伍。
（四）加强工作交流，提升服务水平。各级财政部门应为各单位提供交流平台，加强各单位之间的相互交流和学习；应加强与各部门、单位的联系，加大会计工作监督、指导力度，积极听取部门及会计人员对会计管理工作的意见建议，不断提升会计管理服务水平。各主管部门应高度重视本系统会计工作，切实发挥好监督、指导作用，共同推动全省会计工作高质量发展。
山东省财政厅
2023年1月18日