一、部门和单位基本情况

（一）部门和单位概况

山东省粮食和物资储备局（以下简称“省粮食和储备局”）是山东省发展和改革委员会的部门管理机构，为副厅级。截至2022年底，省粮食和储备局机关及所属预算单位实有人员共计1078人，其中在职787人、离休16人、退休275人。

省粮食和储备局机关内设9个业务处室和机关党委，分别为：办公室、人事处、政策法规处、粮食储备处、物资储备处、仓储与产业处、规划财务处、监督检查处、离退休干部处、机关党委；下属4个事业单位，分别为：山东省物资储备管理中心（以下简称“物储中心”）、山东商务职业学院（以下简称“商职院”）、山东省粮油检测中心（以下简称“检测中心”）、山东省军粮供应中心（以下简称“军供中心”）。

（二）部门和单位预决算情况

2022年省粮食和储备局部门收入预算38542.93万元，使用非财政拨款结余726.44万元。调整后收入全年预算数43633.22万元，使用非财政拨款结余1745.4万元，年初结转和结余304.44万元。年底收入决算数43633.22万元，使用非财政拨款结余1745.4万元，年初结转和结余304.44万元。

部门支出预算39269.37万元，调整后支出全年预算数45683.06万元，调整率为16%，调整的主要原因是清算在职、离休2021-2022年规范后的考核奖，在职、离休人员基本工资提标，提高离退休人员公用经费标准，新进人员及去世人员工资缺口，年中下达品牌建设项目资金、教育类专项项目中央资金。年底支出决算数45668.89万元，其中基本支出27345.58万元、项目支出18320.31万元，部门预算执行率为99.97%。年末结转和结余14.17万元。

（三）部门和单位整体绩效目标

保障粮食安全，全面落实粮食安全责任制。加强粮食储备管理，调整优化储备规模布局和品种结构，全省粮食经营企业从生产者购进粮食3800万吨以上，地方储备规模达到80亿斤以上，储备粮轮换质量达标率100%，省级地方储备粮质量安全监测覆盖率大于等于30%。加强物资储备管理，保障省级救灾储备物资质量完好。注重粮食产业发展，打造“齐鲁粮油”品牌。加强监督检查，政策性粮食收购主体检查覆盖率达100%。

二、绩效评价工作开展情况

（一）评价的范围和目的

本次评价对象：省粮食和储备局2022年度部门预算整体支出，涉及资金45668.89万元；评价范围：省粮食和储备局机关及下属4个事业单位。

本次评价目的：通过评价，进一步压实部门的绩效主体责任，引导部门以绩效为抓手，加强自我管理，全面提升财务管理水平，促进部门提升履职效能，提高财政资源配置效率和资金使用效益，为以后部门预算安排和改进管理提供重要依据。

（二）评价依据

1.《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）；

2.《中共山东省委 山东省人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（鲁发〔2019〕2号）；

3.《山东省财政厅关于印发<山东省省级项目支出绩效单位自评工作规程>和<山东省省级项目支出绩效财政评价和部门评价工作规程>的通知》（鲁财绩〔2020〕4号）；

4.《山东省财政厅关于印发<山东省省级部门和单位整体绩效管理暂行办法>的通知》（鲁财绩〔2021〕1号）；

5.《山东省财政厅关于印发<山东省省级部门委托第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法>的通知》（鲁财绩〔2021〕12号）；

6.《山东省人民政府关于印发<山东省国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要>的通知》（鲁政发〔2021〕5号）；

7.《山东省发展和改革委员会 山东省粮食和物资储备局关于印发<山东省“十四五”粮食流通和物资储备发展规划>的通知》（鲁发改粮食〔2021〕712号）；

8.《山东省粮食和物资储备局关于印发2022年全省粮食和物资储备工作要点的通知》（鲁粮发〔2022〕1号）；

9.其他相关文件。

（三）评价指标体系

根据《山东省财政厅关于印发〈山东省省级部门和单位整体绩效管理暂行办法〉的通知》（鲁财绩〔2021〕1号）规定及省财政厅对本次部门预算整体绩效评价的相关要求，结合省粮食和储备局的实际情况，共设置财政资源配置、预算管理、绩效管理、部门履职效能和社会效应5个一级指标，对应权重分依次为15分、35分、15分、25分和10分，满分100分。

（四）评价方法

结合评价项目的类型、特点和指标体系内容确定本次绩效评价的评价方法为成本效益分析法、比较法和公众评判法。

三、评价结论情况

（一）综合评价结论

2022年，省粮食和储备局在推进实施扛稳粮食安全责任、粮食流通体系建设、粮食产业振兴、安全生产和应急保障方面取得了一定成效，但在财政资源配置、预算管理、部门履职等方面也存在不足，本次部门预算整体绩效评价最终得分86.73分，等级为“良”。

                                                                    部门预算整体绩效评价得分表

（二）绩效分析

本次评价工作围绕财政资源配置、预算管理、绩效管理、部门履职效能和社会效应五个方面进行考察，具体分析如下。

1.财政资源配置指标

财政资源配置指标下设预算安排与部门职能匹配度、收入预算统筹、运行成本、重点项目保障率四个二级指标，主要考察预算安排与部门职能匹配度、收入统筹管理情况、落实过紧日子要求情况、重点项目保障率4个三级指标。

经评价，财政资源配置指标得分13.6分（满分15分），得分率为90.67%。总体来看，省粮食和储备局落实过紧日子要求、重点项目保障情况较好，但年度预算调整较大，上级补助收入和其他收入预决算差异较大，预算编制不够精准，收入预算统筹不足。

2.预算管理指标

预算管理指标下设预算执行进度、收入预算完成率、财政结转结余控制率、预算资金使用等九个二级指标，主要考察预算执行进度、收入预算完成率、财政结转结余控制率、资金使用规范性、预决算信息公开等13个三级指标。

经评价，预算管理指标得分31.83分（满分35分），得分率为90.94%。总体来看，省粮食和储备局预算执行进度、收入预算完成情况、财政结转结余控制率、预决算信息公开等情况较好，但存在跨项目列支、资产账实不符等情况。

3.绩效管理指标

绩效管理指标下设绩效管理一个二级指标，主要考察绩效目标管理、绩效主体责任落实、绩效评价结果应用3个三级指标。

经评价，绩效管理指标得分13.8分（满分15分），得分率为92%。总体来看，省粮食和储备局绩效评价结果应用情况较好，但反映部门履职效果的部门整体绩效指标不足，个别项目绩效指标未能充分反映项目实施的主要内容。

4.部门履职效能指标

部门履职效能指标下设重点任务工作完成情况、重大政策和项目绩效情况两个二级指标，主要考察年度重点任务工作完成情况、项目支出绩效复评和重大政策项目实际绩效3个三级指标。

经评价，部门履职效能指标得分20.5分（满分25分），得分率为82%。总体来看，省粮食和储备局基本完成年度重点任务，但重点项目管理有待加强。

5.社会效应指标

社会效应指标下设高质量发展综合绩效一个二级指标。根据省直部门高质量发展考核结果，省粮食和储备局在98个省直部门中排名56，排名占比为57%，依据评分标准，该项指标得7分（满分10分），得分率为70%。

（三）取得的成效

2022年，省粮食和储备局对储备规模布局和品种结构进行了调整优化，全省地方储备粮实际库存达到较高水平，粮食安全“压舱石”作用更加稳固，粮食安全和应急保障能力显著提升。2022年，山东省粮食市场总体运行平稳，市场化购销活跃，收购粮食1977.2亿斤，其中从生产者购进780亿斤；销售粮食1269亿斤，购销总量达到3246.2亿斤，粮食市场平稳有序，产业经济全国领先。

（四）存在的问题

1.财政资源配置方面

省粮食和储备局收入预算统筹能力不足，预算编报质量有待提高。收入预算年中调整较大，省粮食和储备局年初预算收入38542.93万元，调整后收入预算数43633.22万元，调整5090.29万元，收入预算调整率为13.21%。如：商职院2021年其他收入决算数1892.2万元，在编制2022年预算时，年初预算其他收入1000万元，决算数2099.94万元，预决算差异率110%，调整主要原因是商职院年初预算收入时，对获取横纵向课题的估计较为保守，实际执行中争取了更多横纵向课题，课题收入增加。检测中心年初预算上级补助收入8万元，决算数37.53万元，预决算差异率369%，调整主要原因是收国家粮食和物资储备局收入增加。

2.预算管理方面

（1）政府采购预算编制不科学，政采合同未严格执行付款条款

省粮食和储备局政府采购项目管理不够规范。一是预算编制不严谨，年中调减590.5万元（由于商职院人员经费紧张，经批准后调整原计划政采资金590.5万元用于发工资），调整率为8.29%。二是部分政府采购合同未严格执行合同付款条款，未严格按照合同约定时间付款。

（2）固定资产管理不够规范，部分资产账实不符

省粮食和储备局固定资产账实不符，管理不够规范。一是资产处置方面，处置部分资产未取得相应的审批手续。二是资产报告方面，资产报告存在缺项漏项情况。《2022年度行政事业单位国有资产汇总报表》中没有填报商职院资产出租信息。

（3）个别项目资金使用、会计核算不规范

省粮食和储备局存在个别资金使用、会计核算不规范情况。一是基本支出挤占项目支出。商职院未经财政批准在基础设施维修维护项目中列支医疗卫生、防疫类费用143.4万元。二是跨项目列支。商职院在现代教育质量提升计划项目中列支基础设施维修维护项目费用14.5万元。三是个别会计核算不准确。

3.绩效管理方面

省粮食和储备局绩效管理意识不够强。一是反映部门履职效果的部门整体绩效指标不足；个别项目绩效目标设置不够细化、可衡量性不足，绩效指标未能覆盖项目主要内容。二是项目自评时，个别指标完成情况缺乏足够的佐证材料；项目自评与项目复评存在差档情况，如职业教育高质量发展及保障项目自评为“良”，复评为“中”，主要是因为项目预算执行率不高，商职院购买的电脑打印机等办公设备，与教学实训匹配度不高。

4.部门履职效能方面

重点项目管理有待加强。抽选的5个重点项目评价中，2个项目评价结果为“良”，1个项目评价结果为“中”，主要问题：一是存在超进度付款情况。物储中心与实施单位签订的《建设工程施工合同》约定，签约合同价为3723.93万元，合同价格形式为固定综合单价，工程量据实结算。根据项目监理机构出具的8次《工程款支付证书》，2022年应支出2384.18万元，物储中心2022年实际支出3115.9万元，超进度付款731.72万元。二是商职院职业教育高质量发展及保障项目预算执行率不高，主要原因是预算293.5万元的多媒体教室设备购置安装未实施未付款；个别子项目未完成。项目实施中，购买的办公类通用设备与教学实训匹配度不高，主要原因是项目前期调研不足，设备购置计划不够完善。

四、意见建议

（一）加强预算统筹，优化财政资源配置

建议省粮食和储备局科学编制预算，提高预算统筹水平。在编制部门预算时，提高思想认识，将各类收入纳入预算，并参照往年收入情况、当年政策变化等情况，加强与上级部门的沟通，对上级补助收入和其他收入进行合理预测，进一步加强统筹能力，提高预算编制的科学性、合理性、准确性，不断优化财政资源配置。

（二）强化政府采购和资产管理，提高预算管理水平

1.进一步提高政府采购管理水平

建议省粮食和储备局深化政府采购管理，特别是从采购预算编制、采购合同执行、采购付款结算等环节加强管理；加强项目前期调研，严格执行政府采购管理相应规范要求，进一步规范政府采购行为，提高政府采购管理水平。

2.完善资产处置手续，确保资产账实相符

建议省粮食和储备局加强资产管理，进一步与资产相关审批部门沟通，尽快取得资产处置审批手续，及时核销账务及更新国有资产管理系统数据，确保资产账实相符。

3.进一步规范会计基础工作

建议省粮食和储备局进一步规范会计基础工作，明确基本支出和项目支出内容，严格按项目核算，加强财务人员个人所得税相关法规知识学习，不断提升财务管理水平。

（三）强化绩效管理机制，提高资金使用效益

建议省粮食和储备局树牢预算绩效管理理念，按照预算绩效管理相关规定，加强对全体人员的绩效知识培训，提高资金申请处室及工作人员对预算绩效管理的思想认识。在预算编制阶段，编制高质量的绩效目标；在预算执行阶段，强化绩效运行监控；在预算决算阶段，提高绩效自评工作质量，确保绩效自评结果真实，为下一步预算编制提供重要依据。

（四）加强重点项目管理，提高部门履职效能

建议省粮食和储备局强化预算约束，按合同进度付款，严控经费支出，切实履行预算主体责任；提前谋划各项重点工作安排，有效组织落实工作计划，层层落实责任制，做好重点项目中期监控，及时调整项目和预算执行偏差，提高财政资金使用效率和部门履职效能。