一、部门基本情况

（一）部门概况

山东省工程咨询院（以下简称省工程咨询院）为山东省发展和改革委员会所属的正厅级公益二类事业单位，挂山东省政府投资项目评审中心牌子。省工程咨询院全资控股2家企业，分别是山东鲁咨工程技术咨询服务有限公司及山东鲁咨工程咨询有限公司。2023年省工程咨询院在职人员51人、离退休47人。主要职能是受省发展改革委委托，承担省级政府投资项目建议书、可行性研究报告、初步设计以及验收、后评价等全过程论证评估，全省重点产业、重大工程项目决策阶段论证评估，全省新旧动能转换、重大建设、重大创新平台、人才工程等项目优选的技术支撑等工作。

（二）部门预决算情况

根据《2023年山东省工程咨询院部门预算表》，省工程咨询院2023年年初收入预算为8216.80万元，其中财政拨款0.76万元，经营收入6055万元，其他收入85万元，年初使用非财政拨款结余和专用结余2076.04万元。根据《2023年山东省工程咨询院部门决算表》，年中调整增加一般公共预算财政拨款收入1864.93万元，经营收入877.77万元，其他收入2991.17万元，调整后2023年省工程咨询院部门收入预算为13950.67万元。

根据《2023年山东省工程咨询院部门预算表》，省工程咨询院2023年年初支出预算为8216.80万元，其中基本支出1613万元，项目支出6603.8万元，根据《2023年山东省工程咨询院部门决算表》，年中调整调减基本支出1613万元，调增项目支出5557.67万元、经营支出1790万元，调整后2023年省工程咨询院部门支出预算为13950.67万元。

2023年省工程咨询院部门预算整体支出规模为11760.17万元，预算执行率为84.3%，其中：项目支出4941.86万元，预算执行率为40.64%；经营支出6759.93万元，预算执行率为377.65%；缴纳企业所得税58.38万元。

（三）部门整体绩效目标

完成省发展改革委委托的省政府投资项目建议书、可行性研究报告、初步设计以及验收、后评价等全过程评估（审）任务，为社会提供规划咨询、项目咨询、评估咨询和全过程工程咨询等服务，为山东省投资建设领域提供技术支撑，提升固定资产投资质量和效益，促进节能减排和生态文明建设，促进产业转型升级和行业、区域经济协调发展。2023年，计划完成300项任务，培训50人次，报告质量合格率达95%，合同履行完成及时率达100%，为政府和社会投资项目的科学决策提供参考依据。

二、绩效评价工作开展情况

（一）评价的范围和目的

评价范围：2023年1月1日至2023年12月31日，省工程咨询院批复的整体预算资金13950.67万元。

评价目的：进一步压实部门的绩效主体责任，引导部门以绩效为抓手，加强自我管理，全面提升财务管理水平，促进部门提升履职效能，提高财政资源配置效率和资金使用效益。绩效评价结果将作为部门预算安排和改进管理的重要依据。

（二）评价指标体系

根据招标文件本项目评价要求，本次评价指标设计从财政资源配置、预算管理、绩效管理、部门履职效能等方面对部门预算整体支出绩效情况进行评价，客观反映部门预算管理水平和业务实施效果。

三、评价结论情况

（一）综合评价结论

省工程咨询院部门预算整体绩效评价等级为“良”。

（二）绩效分析

1.财政资源配置。省工程咨询院部门预算安排与职责较为匹配，重点项目支出完成率高，但非财政拨款管理及五项经费还需进一步加强。

2.预算管理。2023年省工程咨询院预算执行率均超时间进度，但11月底的预算执行率稍慢于时间进度；剔除贷款、财政拨款等不可预见因素，省工程咨询院完成年初预算目标；预算一体化系统应用达标，项目库管理机制健全完善，预决算信息公开及时；省工程咨询院内控管理制度合规、完整。但重点项目预算编制不足，经营成本控制不够严格，未建立风险定期评估机制，坏账计提不够规范；政府采购、资产管理及会计核算还需进一步加强。

3.绩效管理。2023年省工程咨询院绩效目标与省委省政府决策部署和工作要求，以及部门职责和中长期规划相匹配，省工程咨询院按要求实现了绩效全覆盖，但部分指标值矮化、绩效评价结果与省工程咨询院预算编制相挂钩的机制尚不够健全。

4.部门履职效能。省工程咨询院年度重点任务工作均已完成，重大政策项目实际绩效良好，但项目支出绩效自评质量一般。

（三）取得的成效

省工程咨询院取得工程咨询甲级综合资信和10项甲级专业资信，拥有一支包括48名高级职称人员在内的专业技术队伍，成立了包括29位驻鲁院士在内的高层次人才组成的山东省专家委员会，建有近2000名副高职以上人员组成的专家库，进一步发挥国家科学技术思想库作用，为国家省市项目的投资决策提供重要支撑。聚焦优选优质项目、项目节能评审工作和“两高”行业核查等交办事项，聚力固定资产投资项目评估及高科技领域项目评估评审，助力产业绿色转型发展，保障重大基础设施项目建设。2023年，省工程咨询院承接省发展改革委任务500项，承接社会项目238项，经营创收6932.77万元，人均创收较高。

（四）存在的问题

1.支出管理需进一步加强，节本增效有待提高

一是人工薪酬逐年增长，加重了经营成本负担，下属企业亏损增大。二是自有资金安排的经费控制不够严格，落实过紧日子要求还需加强。省工程咨询院2023年“三公经费”、会议费、培训费五项费用较2022年增长58.5%，未实现“只减不增”，落实过紧日子要求还需加强。

2.预算编制需进一步细化，财务管理有待规范

一是省工程咨询院2023年初未编制重点项目财政拨款收入和支出预算，该项目资金由省发展改革委每年切块下达，是部门主要业务。二是预算数与决算数差距较大，2023年省工程咨询院收入和支出决算数为13950.67万元，是年初预算的167.8%。同时，支出类别之间预算调整幅度较大。三是部分资金未按批复用途使用。

3.资产管理需进一步规范，政府采购有待加强

一是省工程咨询院配置的部分资产存在数量或价格超标的情况，如复印机。二是部分资产管理不够规范。如资产明细中登记的使用科室与实际科室无法有效对应；部分资产登记的管理人为退休人员。三是政府采购管理仍需强化。省工程咨询院2023年政府采购预算执行率为76.81%，未落实绿色采购政策，未采购环保、节能产品。

4.绩效管理需进一步强化，成果成效有待提升

一是绩效指标设置矮化，目标值测算依据不够充分。2023年省工程咨询院设置产出指标为计划完成项目数量300项，该指标值远低于2022年已完成的890项、2023年实际完成的738项。二是项目自评与复评存在差异。2023年省工程咨询院对3个项目进行自评，自评结果与复评结果差1档的项目有2个，主要原因是产出数量及合同履行时间及时性存在差异。三是评价报告结果不够客观。省工程咨询院未有效建立绩效评价结果与本单位预算编制管理相挂钩工作机制。无论是项目自评还是委托第三方机构开展的部门评价，除绩效目标设置存在问题外，未发现项目预算管理、政策执行落实以及财务内控管理等方面的问题，与实际情况不符，评价报告质量需要提升，绩效管理还需加强。

5.运营风险需进一步控制，坏账准备应足额计提

一是风险评估机制不够健全。省工程咨询院未建立经济活动风险定期评估机制，2023年未开展风险评估。二是省工程咨询院对所属单位非财政拨款收入管理不严。查阅2021年至2024年1季度合同台账，省工程咨询院共签订合同968项。其中，未开发票未收款占合同额31.16%，涉及合同285项；已开发票未收款占合同额5.66%，涉及合同93项。三是会计核算不够规范，未根据省工程咨询院实际情况分析计提坏账。如截至2024年1季度，省工程咨询院已终止合同19项，省工程咨询院针对该合同进行了内部合同变更（终止）审批，已形成实质损失，未计提坏账。

四、意见建议

（一）开展成本效益分析，优化部门支出结构

在当前经济形势及固定资产投资形势下，建议省工程咨询院严格审查运行成本数据结构及明细，核定分析固定成本及业务相关的变动成本，增强费用支出的必要性和合理性；合理确定并动态调整办公费、咨询费、劳务费、人工费等项目比例。同时，在成本分析的基础上，理顺支出与业务量关系，按照项目类型合理确定项目支出标准，并加强省工程咨询院绩效考核，及时公开费用数据，全员监督，形成内部良性循环。

（二）加强部门预算管理，规范财务业务行为

建议省工程咨询院严格按照相关文件规定科学编制部门预算；严格专款专用，明确资金使用方向。客观开展运行监控、绩效自评等工作，提高监控和评价报告质量，及时改进管理，推动绩效管理结果真实、管用、有效。

（三）优化部门资产配置，严格政府采购管理

建议省工程咨询院按照固定资产管理办法的要求，全面梳理部门所有资产，严格落实“三账一卡”制度。对于超标资产，进一步查明原因，及时清理，并建立长效机制，切实规范资产购置行为。另外，通过多方调研的方式，科学编制政府采购预算，提高政府采购预算执行率。

（四）健全风险评估机制，防范化解运营风险

建议省工程咨询院按照内控制度和会计制度有关要求，进一步增强风险防控意识，建立经济活动风险定期评估机制，认真组织开展年度风险评估，查找风险点并制定应对措施，降低部门运营风险。另外，针对应收款制定明确的催收措施，及时回笼资金，维护企业的资金流动和财务稳定。对于无法履行拟终止的合同，逐项落实并责任到人，明确合同无法执行的原因，按照省工程咨询院规定履行程序，完善资料并留档管理。同时，根据省工程咨询院应收账款特征，采取账龄分析法等模型，对不同信用风险特征的应收账款按照组合或单项计提等方法，科学准确足额计提坏账准备。